Основные этапы анализа финансового состояния предприятия данной методики представлены в таблице № 1.2.1.
Таблица № 1.2.1.
"Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия по методике № 1"
№ |
Наименование этапа |
Содержание этапа |
1. |
Общая оценка финансового состояния и его изучение за отчетный период |
v составление агрегированного баланса v вертикальный и горизонтальный анализ агрегированного баланса по статьям v расчет финансовых коэффициентов v детализация изменений по статьям актива и пассива баланса |
2. |
Анализ финансовой устойчивости |
v определение излишка (недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат v определение степени покрытия внеоборотных активов источниками средств |
3. |
Анализ ликвидности баланса, деловой активности и платежеспособности предприятия |
v анализ ликвидности баланса: - группировка статей активов и пассивов - сопоставление соответствующих итогов активов и пассивов - определение текущей и перспективной ликвидности баланса - оценка степени ликвидности v анализ деловой активности: - расчет коэффициентов оборачиваемости различных групп активов - сравнение их с нормативными величинами и оценка деловой активности v анализ платежеспособности |
В таблице № 1.2.1. приведены основные этапы данной методики и их краткое содержание. Кроме указанных операций, методика предполагает возможность расчета следующих финансовых коэффициентов:
- коэффициент рентабельности
- коэффициент эффективности управления
- коэффициент рыночной устойчивости
Необходимо отметить, что основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия на основе данной методики, является обеспечение эффективного управления финансовым состоянием предприятия и оценка финансовой устойчивости его деловых партнеров.
Далее рассмотрим методику проведения анализа финансового состояния предприятия, предложенную Дж. К. Ван Хорном.
При данном методическом обеспечении в проведении анализа финансового состояния предприятия можно выделить следующие этапы:
1. Расчет финансовых коэффициентов:
а) показатели ликвидности
б) коэффициенты обеспеченности обязательств (например, коэффициент покрытия процентных платежей прибылью)
в) коэффициенты платежеспособности
г) показатели рентабельности
2. Сравнение значений финансовых коэффициентов данного предприятия со средними по отрасли: вывод о степени ликвидности, обеспеченности обязательств, платежеспособности, рентабельности.
3. Анализ динамики вышеуказанных коэффициентов предприятия и определение долговременных тенденций.
4. Проведение процентного анализа отчетности за ряд лет (совмещение вертикального и горизонтального анализа данного баланса по статьям).